Как компании рассчитать размер резерва (РК) по сомнительным долгам

Согласно системе ПЛОТЛИ компания должна создавать резерв (РК). Назначение РК компания выбирает самостоятельно.

Например, у компании имеются сомнительные долги, поэтому руководитель принимает решение о создании резерва по сомнительным долгам. Но каким образом учесть убытки от потенциальных будущих не возвратов в текущем финансовом результате? Здесь выбор за вами. Можно выбрать один из равнозначных методов расчета:

1. Метод создания резервов по конкретным задолженностям.
2. Метод «старения» дебиторской задолженности.
3. Метод процента от продаж.

Давайте рассмотрим первый метод подробнее.

Метод создания резервов по конкретным задолженностям.

Данный метод можно использовать компаниям, которые имеют небольшое количество клиентов – дебиторов, финансовое состояние которых легко проанализировать.

Если вы выбираете этот метод – вам предстоит проводить анализ дебиторской задолженности как можно чаще. Если у вас возникают сомнения в получении какой – либо суммы, тогда под это необходимо создать резерв по сомнительным долгам.
На примере компании ХХХ можно рассмотреть пошаговый алгоритм действий.

Шаг № 1. Компания ХХХ провела анализ дебиторской задолженности клиентов на предмет оценки собираемости:

Шаг № 2. Компания ХХХ делает расчет резерва по сомнительным долгам:
На начало года у компании был нулевой резерв по сомнительным долгам. Исходя из анализа, приведенного в Таблице №1, компания считает, что из всей дебиторской задолженности она не получит 3 251 201 х 25% = 812 800 рублей.

Шаг № 3. Компания ХХХ создает резерв по сомнительным долгам:
Дебиторская задолженность – Резерв по сомнительным долгам = Прибыль

Шаг № 4. Компания ХХХ в течении 2015 года не вела никакой деятельности, но анализ задолженности провела:

Шаг № 5. Компания ХХХ делает новый расчет резерва по сомнительным долгам:
У компании имеются сомнительные долги на сумму 100 000 рублей и 50% х 3 251 201= 1 625 601 рубль. Сумма резерва по сомнительным долгам составила 1 725 601 рубль. Однако на начало 2016 года у компании уже был создан резерв в размере 812 800 рублей. Таким образом необходимо добавить в резерв сумму 912 800 рублей.

Шаг № 6. В течении 2016 года компания списала 100 000 рублей Компании№1

Шаг № 7. Компания ХХХ получила от Компании №3 сумму 1 788 160 рублей (вместо ожидаемых 1 625 601 рублей), поэтому оставшиеся 1 463 040 рублей пришлось списать:

Шаг № 8. В конце 2016 года Компания ХХХ опять проводит анализ дебиторской задолженности клиентов

Шаг № 9. Рассчитываем сумму нового резерва по сомнительным долгам:
Из существующей задолженности Компании №2, возможно, компания не получит 1 000 000 рублей (5 000 000 х 20%). На текущий момент сумма резерва по сомнительным долгам составляет 162 560 рублей. Необходимо увеличить резерв на 837 440 рублей.

Шаг № 10. Создаем новый резерв по сомнительным долгам: